香港公司税务申报Zui常见的问题解答

作为世界zhiming的离岸金融中心，香港的商业的税率在全球商业环境方面，都属于极有优势的那一类，香港公司不仅能够享受较低的税率，还能获得多重税后抵扣，进一步降低了所需缴纳的税金。而随着香港税务两级制的实施，香港注册公司中Zui多的小微企业，更能够获得巨大的税收优势。今年疫情虽然严重，但香港政府为扶持企业渡过经营难关，更是给予在香港注册的企业税收减免政策，让这些企业安然度过难关。

税务申报

香港公司税务申报工作的起点，为香港税务局向香港公司发出税务申报表。当香港公司收到税务申报表后，需要依照公司相应财务年度的实际经营情况，如实填写税务申报表。为佐证填写的税务申报表准确无误（同时也说明税务局算税并不juedui以税务申报表为准），还需要将该财务年度的审计报告一同提交给香港税务局。

香港税务局在收到税务申报资料后，会及时转交给评税组，由评税组依据该公司的审计报告及该行业其他公司的平均利润情况，进行详细的税金计算。当评税组算出该公司应缴纳的税金后，会向该公司发出载有应缴税金的评税信。香港公司收到评税信后，也需要在规定时间内将应缴纳税金缴交至税务局。

不过可以看得出来，所有的企业帮扶政策，都围绕着税收进行。想要享受这些帮扶政策，自然需要先申报税务。同样的，如果不按照香港税务法规的要求，按时进行税务申报，也一定会受到香港税务部门的处罚（如罚款、起诉直至对公司董事进行人身限制等）。若香港公司想要按要求进行税务申报，又包含以下要点：

1、税务申报流程

香港由于历史原因，沿袭了西方的税务申报方式，即政府税务部门在特定时间，向居民（包括居民企业和居民个人）发出税务申报表，要求居民依照实际情况填写税务申报表，然后将税务申报表交回税务部门，由税务部门进行税务核算，再依照核算的结果向居民发出缴税单，居民则依据缴税单的金额进行税金缴纳，完成税务申报和缴税流程。虽然这个流程看起来很简单，但在实际操作中，又会涉及到诸如审计、算税、退税等等细节，也让税务申报成为复杂且专业程度较高的工作。

2、申报时间

1.新注册香港公司

对于一家新注册的香港公司（这里指的新注册，并不是按公司注册时间来看，而是根据首次申请商业登记证的时间来看），香港税务局会在其成立约18个月时，发出首份税务申报表。当该公司受到税务申报表后，需要在收到税表后的3个月内完成税务申报表的填具，并与公司审计报告一起交回香港税务局，由税务局开始下一步评税工作。需要注意的是，由于香港公司第一次报税为18个月，因此原则上不允许申请延期，并且需要在首次报税时，确定该公司的财务年度结算日期（自然年度12月31日至次年1月1日，或4月1日至次年3月31日），当确定年度结算日后，就不允许进行更改。

2.一般香港公司

对于非首次报税的香港公司，香港税务局则会依照首次报税时确定的税务年度结算日，向该公司发出税务申报表。该公司同样需要在3个月内，将填写完毕的税务申报表和审计报告一起交回香港税务局。如果因特殊情况不能完成税务申报工作的，则可以向税务局申请延期报税（经过多次申请，可以获得年结日后Zui长9个月的延期）。

3、申报资料

1.报税表

报税表又称为税务申报表，这份表格是由香港税务局发出，投递地址通常为商业登记证上的注册地址（如果变更了注册地址，一定要及时向税务局和注册处报备，以免漏收政府邮件），当香港公司收到税务申报表后，就需要及时进行税务申报的准备工作。通常税务申报表可分为“零申报”、“按实申报”、和“离岸营收”几种申报方式。

2.审计报告

审计报告在众多私人公司眼中，只是为税务申报而服务的。但实际上，审计报告的真正服务对象，是该公司的所有股东。依照香港公司管理条例，在香港公司召开年度股东大会时，就需要向所有股东提交经审计的公司账目，以保证股东的权益不受侵害。但由于私人有限公司的股东和董事常常为一人，因此才会产生审计报告服务于税务申报的谬误。